Dergiden Seçme Sorular
Mükellefimiz personel taşıma servis işi yapmakta olup düzenlemiş olduğu faturaları KDV tevkifatlı olarak kuruma vermektedir.
Mükellefimiz personel taşıma servis işi yapmakta olup düzenlemiş olduğu faturaları KDV tevkifatlı olarak kuruma vermektedir. Yalnız firmamız kuruma yapmış olduğu personel taşıma servis işlemleri için dışarıdan 3. firmalardan servis aracı kiralamaktadır. Bu kiralamalara ilişkin olarak bizim satıcımız olan firmalardan KDV tevkifatlı olarak tarafımıza fatura almamız gerekmekte midir?
Maliye Postası'nın üyemize verdiği cevap:
Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinin 2.1.3.2.11. bölümünde, servis taşımacılığı hizmetlerinde 5/10 oranında KDV tevkifatı uygulanacağı öngörülmüştür. Söz konusu tevkifat kapsamına, personel, öğrenci, müşteri ve benzerlerinin belirli bir güzergah dahilinde taşınması amacıyla ihdas ettikleri servis hizmetlerine ilişkin olarak yaptıkları taşımacılık hizmeti alımları girmektedir.
Buna göre, servis taşıma işini yapan mükellefin, bu işte kullanacağı aracı, bir başka mükelleften kiralaması işleminde KDV tevkifatı yoktur.Aracı kiraya veren mükellef kira için fatura düzenler KDV hesaplar.
Vergi, SGK, İş, Ticaret Mevzuatı ile ilgili güncel konularda sorularınıza cevap almak; uygulamaya yönelik makaleleri düzenli olarak takip etmek için siz de abonemiz olun.
Abonemiz Olmak İçin Tıklayın.
