Maliye Postası’nın üyemize verdiği cevap:

KDV Sirküleri  No: 66’nın 3. bölümünde, ATİK satışları için KDV 1 No.lu beyannamesinin matrah bölümüne “Diğer işlemler” tablosunda  ATİK satışlarına ait bir (503 kodlu) satır eklendiği ve ATİK satışlarının bu satırda beyan edileceği ve bu işlemlerin KDV’sinin ilave edilecek KDV satırında gösterilmeyeceği belirtilmiştir. Buna göre, sabit kıymet satışı da kümülatif matraha dahil olur.

Amortismana tabi iktisadi varlık satışlarına ilişkin   KDV'nin beyanında  yapılan değişikliğin muhasebe kaydına hiçbir  etkisi yoktur. Tek düzen hesap planında öteden beri yapılan kayıt şeklinin değiştirilmesini gerektiren bir düzenleme yapılmamıştır. Eğer satış karlı ise ATİK satışları (örneğin şirket aktifindeki aracın satışı) aşağıdaki gibi kayıtlanır:

100/102 Hesap Veya Tahsil Şekline göre diğer alacak hesapları

257 Amortisman Hesabı

                                     254 TAŞITLAR                    

                                      391 HES.KDV                          

                                      679 Diğer Ol Dışı Gelir

Bu durumda, KDV beyannamesinin kümülatif  toplamı ile 600 hesap toplamı birbirine denk düşmez. Esasen  bunların birbirine denk düşmesini zorunlu tutan bir  düzenleme de yoktur. Eğer bir incelemede Yurt İçi Satışlar Hesabı ile KDV kümülatif matrahının neden denk düşmediği sorulur ise bunun ATİK satışından kaynaklandığını kayıt ve belgeleriniz ile izah edersiniz.

Vergi, SGK, İş, Ticaret Mevzuatı ile ilgili güncel konularda sorularınıza cevap almak; uygulamaya yönelik makaleleri düzenli olarak takip etmek için siz de abonemiz olun.
 
  Abonemiz Olmak İçin Tıklayın.