Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 329)'u okumak için tıklayın.

2025 yılında binek otomobillere ilişkin yapılacak harcamaların gider olarak kabul edileceği kısmı yeniden belirlendi.Buna göre,  kiralama yoluyla edinilen binek otomobillerinin her birine ilişkin aylık kira bedelinin  37.000 TL lik, binek otomobillerinin iktisabına ilişkin ödenen özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi toplamının en fazla  990.000 TL.lik kısmı gider yazılabilecek. (GVK 40. Madde 1.bent)

2025 yılında binek otomobillerin  amortismanı için  indirim konusu yapılabilecek tutarlar ; özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi hariç 1.100.000 TL, vergilerin maliyet bedeline eklendiği veya binek otomobilin ikinci el olarak iktisap edildiği hallerde 2.100.000 TL olarak belirlendi. 

2025 takvim yılı gelirlerinin vergilendirilmesinde esas alınacak  tarife  aşağıdaki şekilde yeniden belirlendi:

158.000 TL'ye kadar                                                                    % 15  

330.000 TL'nin 158.000 TL'si için 23.700 TL, fazlası                     % 20 

800.000 TL'nin 330.000 TL'si için 58.100 TL 

(ücret gelirlerinde 1.200.000 TL'nin 330.000 TL'si için

58.100 TL), fazlası                                                                       % 27 

4.300.000 TL'nin 800.000 TL'si için 185.000 TL 

(ücret gelirlerinde 4.300.000 TL'nin 1.200.000 TL'si için

293.000 TL), fazlası                                                                    % 35  

4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için 1.410.000 TL 

(ücret gelirlerinde 4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için 

1.378.000 TL),   fazlası                                                            % 40

Basit Usule tabi olmanın genel şartlarından olan işyeri kira bedeline ilişkin tutar  2025 takvim yılında uygulanmak üzere büyükşehir belediye sınırları içinde 79.000 TL, diğer yerlerde 48.000 TL olarak tespit edildi.(GVK 47. Madde)  

Basit usule tabi olmanın özel şartlarını belirleyen hadlere göre 2025 takvim yılında uygulanmak üzere;

Satın aldıkları malları olduğu gibi veya işledikten sonra satanların yıllık alımları tutarının 990.000 TL.yi veya yıllık satışları tutarının 1.580.000 TL’yi aşmaması

Yukarıda yazılı olanların dışındaki işlerle uğraşanların bir yıl içinde elde ettikleri gayri safi iş hasılatının  480.000 TL’yi aşmaması, 

Yukarıda yazılı işlerin birlikte yapılması halinde, yıllık satış tutarı ile iş hasılatı toplamının  990.000 TL’yi aşmaması

gerekiyor. (GVK 48. Madde)

Tebliğ ile basit usul mükelleflerin aşmaması gereken kar hadleri emsallerine göre düşük olarak tespit edilmiş bulunan emtia için özel hadler de yeniden belirlendi.

Gelir Vergisi Kanunu'nun 9 uncu maddesinin birinci fıkrasının (10) numaralı bendi kapsamında  esnaf muaflığından yararlanılarak  internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden yapılan satış hasılatı 2025 yılında 1.580.000 TL 'yi aşar ise mükellef izleyen takvim yılı başından itibaren gerçek usulde vergilendirilecek ve tekrar bu muafiyetten faydalanamayacak.

Mesken kira gelirleri için uygulanan istisna tutarı, 2025  takvim yılında elde edilecek kira gelirleri için  47.000 TL olarak tespit edildi.

Gelir Vergisi Kanununun 23 üncü maddesinin birinci fıkrasının (8) numaralı bendinde yer alan, işverenlerce çalışanlara işyeri  dışında kalan yerlerde  yemek verilmek suretiyle sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı, 2025 takvim yılında uygulanmak üzere 240 TL olarak tespit edildi.

İşverenlerce hizmet erbabının işyerine gidip gelmesi için sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı 126 TL olarak belirlendi.

2025 yılında elde edilecek  değer artışı kazançlarına ilişkin istisna tutarı, 120.000 TL olarak tespit edildi. (GVK Mükerrer 80. Madde)

2025 yılında prime esas kazanca dahil edilmeyecek yemek bedeli hakkında açıklamaların yapıldığı 2024/17 sayılı Genelgeyi okumak için tıklayın.

2025 yılında tutulacak defterlere ilişkin hadleri ve Vergi Usul Kanunundaki diğer hadleri belirleyen  Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 577)'yi okumak için tıklayın.

1/1/2025 tarihinden itibaren geçerli olacak Damga Vergisi ve Harç tutarları için tıklayın.

Vergi, SGK, İş, Ticaret Mevzuatı ile ilgili güncel konularda sorularınıza cevap almak; uygulamaya yönelik  makaleleri düzenli olarak takip etmek  için siz de abonemiz olun.

 Abonemiz Olmak İçin Tıklayın.

Bu ve diğer konularda abonelerimizin sorularına  verdiğimiz cevapları  okumak  için tıklayın.

Dergimizde yayımlanmış bazı makaleler için tıklayın.

Yayımladığımız Özelge ve Danıştay Kararlarını incelemek için tıklayın.