Derin Ekonomi dergisinde yayımlanan yazıya göre; Borsa İstanbul'da işlem gören pek çok şirketin de off shore'de bulunan bağlı şirketleri var.

Devletler vergi toplayamadığında, vergi yükü büyük şirketlerden milyonlarca işçi ve memurun omuzlarına geçiyor. Türkiye geçmişte bu parayı getirmek için iki kez “vergi barışı" kampanyası düzenledi.  Mali Suçları Araştırma Komisyonu (MASAK) yıllık raporlarına göre ABD 2015'te Türkiye'den 10 bin 98 kişi ve şirket hakkında bilgi talebinde bulundu. 

Kesin gizlilik prensibiyle çalışan finansal endüstrinin ayakta durmasını, küreselleşmesini sağlayan üç temel saç ayağı bulunuyor. 1. Visa, MasterCard, Cirrus, Axxess gibi kredi kartı şirketleri. 2. HSBC, Barclays, Standard Chartered, UBS gibi uluslararası ve yerel bankalar. 3. PWC, KPMG, E&Y ve Deloitte gibi büyük denetim şirketleri ile offshore şirketleri konusunda hukuki ve finansal aracılık hizmeti veren Londra gibi merkezlerde ya da offshore ülkelerinde kurulu danışmanlık firmaları.

Vergiden kaçınmanın 15 yolu

1 Leasing anlaşmaları 2 Yurtdışındaki grup şirketinden borçlanmak 3 Acente Anlaşması yapmak 4 Grup şirketleri arasında ticari aktivite sağlamak 5 Yurtdışındaki inşaat işlerine tedarikler 6 Borsada yabancı görünümlü hisse senedi ve tahvil alım satımı 7 Fikri mülkiyet, marka hakları ve bayiler adına ülke dışına yapılan ödemeler 8 Sigortacılık faaliyetlerine para transferi 9 İhracat İthalat işlemlerinde kârı vergisiz ülkede bırakma operasyonu 10 Kâr payı ödemelerinde vergiden kaçınma 11 Offshore'da şirket birleşmeleri ve satınalma 12 Proje hizmetleri ve Ar-Ge Ödemelerini Offshore'a kanalize etme 13 Lojistik firmaları aracılığıyla aktarımlar 14 Yurtdışında imalat yaptırma 15 Kurumsal yapılanma yöntemi.

İşin sırrı örtülü kâr transferinde

Şirketler vergiden kaçınabilmek amacıyla, satış gelirlerinden elde ettikleri kazancı, Gelir Tablosunun en başında yer alan Satış Gelirleri ile Vergi Öncesi Kar/Zarar kalemi arasında yer alan diğer kalemler arasında buharlaştırmak zorunda. Aksi halde vergiden kaçınması mümkün değil. Temel hedef, vergiye esas teşkil edecek gelir kalemini mümkün mertebe azaltmak. Bunun için en sık kullanılan yöntem ise, yurtdışından yapılan mal ve hizmet tedariğini, şirketin off shore merkezlerinde kurmuş olduğu grup şirketleri aracılığıyla yapması.

8 adımda vergiden kaçınma ya da vergi kaçırma

Adım 1: Türkiye'de merkezli A Şirketi Afrika'dan hammadde satın alacak.

Adım 2: A şirketinin sermayedarı olan Ticari Grup, vergilerin sıfır olduğu Panama'da B adında ve Hollanda'da C adında 2 tane offshore şirketi kurar.

Adım 3: B şirketi Afrika'dan 10 milyon dolara hammadde satın alır.

Adım 4: B şirketi Afrika'dan 10 milyon dolara satın aldığı hammaddeyi Hollanda'da kurulu diğer bir grup şirketi olan C'ye 20 milyon dolara satar.

Adım 5: Hollanda'daki C şirketi aynı hammaddeyi Türkiye'deki ana şirket olan A'ya aynı fiyata, yani 20 milyon dolara satar.

Adım 6: A şirketi 20 milyon dolara mal ettiği hammaddeyi işleyerek iç pazarda 22 milyon dolara satar,

Adım 7: A şirketinin bilançosunda malın maliyeti 20 milyon dolar, satış bedeli ise 22 milyon dolar olacağından vergiye esas olan kazancı (kârı) 2 milyon dolar olarak belirlenir.

Adım 8: A, B,C şirketlerinin gerçek sahibi olan Ticari Grup bu operasyon sonucunda 10 milyon dolara satın aldığı hammaddeyi 22 milyon dolara satarken aradaki 12 milyon dolarlık farkın Türkiye'deki vergi otoritesine ise sadece 2 milyon dolarlık kâr beyan etmiş. Eğer, Türkiye'de kurulu A şirketi hammaddeyi Afrika'dan doğrudan kendisi 10 milyon dolara satın alıp 22 milyon dolara satmış olsaydı, Türkiye'ye 12 milyon dolarlık kâr beyan edecekti. Ancak offshore'da kurduğu B ve C şirketlerini sayesinde Türkiye'deki ana şirketin elde ettiği kârın 10 milyon dolarını Türkiye dışındaki vergi cennetinde bıraktığı için vergiden kaçınmış oldu ya da dünyada oluşan yeni yeni yaklaşıma göre vergi kaçırmış oldu.