Sayı : 84098128-125[VUG-2018/1]-E.8871

Tarih : 16.01.2018

beyan edilen vergi matrahı üzerinden hesaplanan kurumlar vergisinden yıl içinde tevkif yoluyla kesilen vergilerin mahsubundan arta kalan kurumlar vergisinin iade talep dilekçeleri ile talep ettikleri,

Dairenizce iade talep dilekçelerinin incelenmesi ve Geksis Kontrol Raporunda da çıkan hatalar doğrultusunda ödevli şirkete iadeye ilişkin eksikliklerin giderilmesi amacıyla yazı yazılarak 15 günlük süre verildiği, e-tebliğ kapsamında ödevli şirkete tebliğ edilmesine rağmen anılan sürede yazınıza cevap verilmediğinden iade talep dilekçelerinin dairenizce reddedildiği,

Daha sonra yazınıza cevap verilerek ve Kurumlar vergisi beyannamelerinin dördüncü kez düzenlemesi suretiyle tahakkuk ettirildiği ve Geksis Kontrol Raporunun yeniden oluşturulmasıyla iade/mahsup talep dilekçelerinin de yeniden dairenize gönderildiği, bu süre zarfında ödevli şirketin süresinde belgelerini ibraz etmemesinden dolayı yapılamayan mahsup işlemi nedeniyle 7020 sayılı Kanun kapsamında yapılan tecilin 1 ve 2. taksitleri süresinde ödenemediğinden tecil dosyasının iptal edildiği,

Mükellefin iade/mahsup talebine istinaden Dairenize ibraz ettiği belgelerin incelenmesi neticesinde; ödevli şirketin dört adet yapım işine ait belgeleri sunduğu, bunlardan bir tanesinin 2015 yılında bittiği için 2016 yılına sirayet etmediği, iki tanesine ait sözleşmelerin ibraz edilen belgeler arasında bulunmadığı, kalan bir adet işe ait sözleşmenin damga vergisi tahakkukunun bulunmadığının tespit edildiği, sayılan eksiklikler nedeniyle iade/mahsup işleminin yapılamadığı ve yazınızla ödevli şirkete eksikliklerin giderilmesi için yeniden 15 gün süre verildiği,

Dairenizce iade/mahsup işlemi yapılabilecek aşamaya geldiğinde; mahsup tarihinin hangi tarih olacağı konusunda tereddüt oluştuğu,

belirtilerek konu hakkında Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir.